TTE49
Esta publicación interactiva se ha creado con FlippingBook, un servicio de streaming de archivos PDF en línea. Sin descargas ni esperas. ¡Solo necesita abrirlo y empezar a leer!
PROYECTO DE TÍTULO
PRÁCTICA TUTORIZADA LINEA CURRICULAR CONTROL DE GESTIÓN:
Diseño e implementación de indicadores de gestión en la producción y venta de la empresa Karmac.
Alumno: Héctor Felipe Ramos Rojo
Profesor Guía: Mg. Patricio Saavedra Espinosa
TEMUCO – CHILE
2021
UNIVERSIDAD CATOLICA DE TEMUCO FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS Departamento de Ciencias Económicas y Administrativas
COMISION EXAMEN DE TITULO
Este Examen de Título ha sido realizado en el Departamento de Ciencias Económicas y Administrativas:
Profesor Guía:
................................................................................... Patricio, Saavedra
Ingeniero Comercial – Contador Público y Auditor Magíster en docencia e innovación pedagógica para estudios superiores
Profesor Informante:
.................................................................................. Cristina, Raipan Ingeniero Comercial Magíster en Desarrollo Humano y Regional
Profesor Informante:
.................................................................................. Cristian, Torres Contador Público y Auditor Magíster en Administración de Empresas
Jefe(a) de Carrera Ingeniería Comercial
.................................................................................
Rodrigo, Tranamil
Departamento de Ciencias Económicas y Administrativas
Ingeniero Civil Industrial
Magíster en Economía Magíster en Ingeniería Industrial
Temuco, ...................................................................
DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTOS
Primeramente, agradezco a Dios por su infinito amor y la oportunidad de estudiar en la universidad; A mis padres, hermanos y familia en general, por apoyarme en todos los aspectos durante esta etapa. Agradezco a los amigos que hice en la universidad, que de alguna manera influyeron en mi progreso. Agradezco a cada uno de los integrantes del área de Contabilidad y Finanzas de la empresa Karmac, a la jefa y a los asistentes, por darme la oportunidad de hacer mi practica tutorizada con ellos. Agradezco también a mi profesor guía por ser parte clave en mi proyecto de título, por su disposición y por ayudarme también en mi etapa universitaria y asimismo a todos los profesores y administrativos de la Universidad Católica de Temuco.
RESUMEN
En el presente trabajo se implementa un modelo de indicadores de gestión
enfocados al cumplimiento de la misión, esto con el objetivo de entregar
información relevante a la empresa para tomar decisiones que guíen a mejorar
los procesos claves.
Para aquellos procesos, se aplica dicho modelo de indicadores para conocer
de manera práctica sus resultados obtenidos en un periodo de tiempo,
haciéndolos medibles, y por lo tanto controlables, posibilitando una gestión y
mejora, facilitando así, el logro de la misión.
Las actividades o procesos que se miden son la productividad de cada una de
las unidades estratégicas de negocio de la marca Karmac y del servicio de
desposte, ciclo de un producto, tasa de devolución de productos, y tasa de
retención de clientes, a través de indicadores de gestión, estos, clasificados
en eficiencia y calidad, aplicados en los tres últimos periodos (meses) del año
2020, y además se implementan los indicadores de productividad de forma
anual en los resultados de los años 2019 y 2020.
INDICE DE CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 CAPITULO 1: ANTECEDENTES GENERALES DE LA EMPRESA .......................... 3
1.1 Misión de la empresa ...................................................................................... 3
1.2 Visión de la empresa ....................................................................................... 3 1.3 Valores de la empresa..................................................................................... 3
1.4 Datos generales .............................................................................................. 4
1.5 Productos y servicios (Karmac) ....................................................................... 5
1.6 Algunos Clientes importantes .......................................................................... 6 1.7 Algunos proveedores importantes ................................................................... 6
1.8 Empresas Relacionadas.................................................................................. 7
1.9 Organigrama funcional del área Contabilidad y Finanzas................................ 7 CAPITULO 2: FUNCIONES DESARROLLADAS EN LA EMPRESA......................... 8
CAPÍTULO 3: MARCO TEÓRICO........................................................................... 10
CAPÍTULO 4: PLANTEAMIENTO E IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA .... 12
4.1 Objetivos del trabajo...................................................................................... 12 4.2 Propuesta de indicadores .............................................................................. 13
4.3 Recopilación de datos ................................................................................... 15
4.4 Implementación ............................................................................................. 15 4.4.1 Indicadores de eficiencia......................................................................... 16
4.4.2 Indicadores de calidad ............................................................................ 19
4.4.3 Indicadores de eficiencia de tipo productividad (periodo anual) .............. 20
CAPÍTULO 5: ANÁLISIS Y CONCLUSIONES ........................................................ 22 5.1 Indicadores de eficiencia ............................................................................... 23
5.2 Indicadores de calidad................................................................................... 29
5.3 Indicadores de eficiencia de tipo productividad (periodo anual) ..................... 30 5.4 Conclusiones................................................................................................. 34
CAPITULO 6: ENSEÑANZAS Y EXPERIENCIAS DE LA PRÁCTICA ................... 36
BIBLIOGRAFÍA....................................................................................................... 37
INDICE DE TABLAS
TABLA N°1: PRODUCTOS Y SERVICIOS DE KARMAC ......................................... 5
TABLA N°2: CATEGORIZACIÓN DE INDICADORES ............................................ 13
TABLA N°3: FICHA Y MODELO DE INDICADORES.............................................. 14
TABLA N°4: INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTIVIDAD DE MANO DE OBRA ..................................................................................................................... 16 TABLA N°5: INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTIVIDAD DE MATERIA PRIMA .................................................................................................................... 17 TABLA N°6: INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTIVIDAD GLOBAL.......... 18 TABLA N°7: INDICADORES DE EFICIENCIA: CICLO DE UN PRODUCTO .......... 19 TABLA N°8: INDICADORES DE CALIDAD: TASA DE RETENCIÓN DE CLIENTES – TASA DE DEVOLUCIÓN DE PRODUCTOS .......................................................... 19 TABLA N°9: INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTIVIDAD DE MANO DE OBRA (ANUAL) ..................................................................................................... 20 TABLA N°10: INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTIVIDAD DE MATERIA PRIMA (ANUAL) ..................................................................................................... 21 TABLA N°11: INDICADORES DE EFICIENCIA: PRODUCTIVIDAD GLOBAL (ANUAL) ................................................................................................................. 21 TABLA N°12: INDICADORES DE EFICIENCIA: ANÁLISIS PRODUCTIVIDAD DE MANO DE OBRA.................................................................................................... 23 TABLA N°13: INDICADORES DE EFICIENCIA: ANÁLISIS PRODUCTIVIDAD DE MATERIA PRIMA ................................................................................................... 25 TABLA N°14: INDICADORES DE EFICINCIA: ANÁLISIS PRODUCTIVIDAD GLOBAL ................................................................................................................. 27 TABLA N°15: INDICADORES DE EFICIENCIA: ANÁLISIS CICLO DE UN PRODUCTO ........................................................................................................... 28 TABLA N°16 INDICADORES DE CALIDAD: ANÁLISIS TASA DE RETENCIÓN DE CLIENTES – TASA DE DEVOLUCIÓN DE PRODUCTOS ..................................... 29 TABLA N°17 INDICADORES DE EFICIENCIA: ANÁLISIS PRODUCTIVIDAD DE MANO DE OBRA (ANUAL)..................................................................................... 30 TABLA N°18 INDICADORES DE EFICIENCIA: ANÁLISIS PRODUCTIVIDAD DE MATERIA PRIMA (ANUAL) .................................................................................... 32 TABLA N°19 INDICADORES DE EFICIENCIA: ANÁLISIS PRODUCTIVIDAD GLOBAL (ANUAL) .................................................................................................. 33
INTRODUCCIÓN
Karmac es una gran empresa que elabora productos cárnicos, sus productos tienen
presencia a nivel nacional e internacional, con clientes nacionales e internacionales
importantes como Agrosuper, Corte Criollo, Walmart, Burger King, etc. Parte de sus
productos son elaborados a partir de los requerimientos del cliente, es decir,
productos personalizados, desde la receta, hasta el packaging, mientras que
también elabora productos propios.
Una empresa productora tan grande e importante como Karmac, necesita
constantemente mejorar sus procesos en todas y cada una de sus áreas lo máximo
posible, sobre todo en aquellas que trascienden directamente con el logro de la
misión.
Por lo anterior, en el desarrollo de este trabajo de título se propone el diseño de
indicadores de gestión y su implementación en el área productiva y de ventas de
Karmac durante el transcurso de la práctica tutorizada, esto con el propósito de
conocer de una manera práctica los resultados obtenidos por la empresa en los
últimos tres meses del año 2020, analizando y comparando estos tres periodos,
además, se aplican indicadores de tipo productividad en los dos últimos años (2019
2020).
El objetivo general es: Diseñar e implementar indicadores de gestión orientados al
logro de la misión en los procesos claves y analizar su situación.
Los objetivos específicos son cuatro, y son los siguientes:
1) Identificar procesos claves.
2) Diseñar indicadores concernientes a los procesos claves.
3) Recopilar información relacionada con los procesos claves.
4) Implementar indicadores.
5) Analizar y concluir los resultados.
1
Los indicadores a implementar están relacionados con la producción de los
principales productos marca Karmac de las áreas de porcionado, hamburguesa,
churrasco, carne molida, multicabezal, termoformado (veinte productos) y servicio
de desposte (un servicio), y con la venta a clientes pequeños ubicados entre
Talcahuano y Valdivia que compran directamente en el área de ventas de la planta
productiva ubicada en Lautaro.
El diseño de los indicadores está divido en dos categorías, indicadores de eficiencia
e indicadores de calidad, los indicadores de eficiencia se dividen en dos tipos de
indicadores, de productividad y de tiempo; Y los indicadores de calidad se dividen
también en dos tipos de indicadores, de satisfacción y de error.
2
CAPITULO 1: ANTECEDENTES GENERALES DE LA EMPRESA
Karmac SPA. Es una empresa que nace en el año 1993 como una empresa familiar,
cuya actividad económica es la elaboración de productos cárnicos, pero la empresa
en sus inicios parte importando y comercializando carne de vacuno provenientes de
los mejores frigoríficos de Argentina, Uruguay, Paraguay y Brasil.
En la actualidad Karmac posee una moderna planta certificada para la producción
de carnes, abasteciendo a clientes nacionales e internacionales, contando a su vez
con productos propios. Actualmente esta empresa cuenta con cuatro certificaciones
de calidad, las cuales son: BCR FOOD, HACCP, GMP, BUREAU VERITAS.
La casa matriz y centro distribución de Karmac se encuentran ubicadas en Santiago
de Chile y es allí en donde se realizan todas las operaciones comerciales, logística
y distribución, la planta de producción se encuentra ubicada en la ciudad de Lautaro.
(en esta última se realiza la práctica tutorizada)
1.1 Misión de la empresa
“Producir alimentos con valor agregado en el más alto estándar que requieran
nuestros clientes, Con el propósito de satisfacer al mercado y trabajar de la mano
con nuestros colaboradores”. (www.karmac.cl, 2021)
1.2 Visión de la empresa
“Ser la empresa procesadora más grande de Chile, para ser líderes en la producción
y calidad de productos alimenticios con valor agregado, ofreciendo innovación y
variedad con el fin de traspasar nuevas barreras nacionales e internacionales”.
(www.karmac.cl, 2021)
1.3 Valores de la empresa Respeto por el entorno y por los demás, aceptando y comprendiendo la manera
de pensar y actuar de las diversas personas de la empresa.
Servicio al cliente en cuanto al desarrollo de nuestros productos, con la calidad,
cantidad y oportunidad que se requiere. Honestidad para entablar relaciones interpersonales con confianza, sinceridad y
respeto mutuo.
3
Perseverancia que nos obliga a no rendirnos y seguir hacia adelante a pesar de
las dificultades. (www.karmac.cl, 2021)
1.4 Datos generales
Logo de la empresa:
Dirección casa matriz:
Av. Del Valle Norte 857 Of. 101, Huechuraba, Santiago – Chile.
Dirección planta de producción:
Camino Pillanlelbún Lote LA5 Nº 1B3, Lautaro, La Araucanía – Chile.
Dirección centro de distribución:
Av. Antillanca sur 591, Pudahuel, Santiago - Chile.
Página web:
www.karmac.cl
Fuente: www.karmac.cl
4
1.5 Productos y servicios (Karmac)
A continuación, en la tabla N°1, se muestra cada área productiva con sus
respectivas variedades de productos. se consideran únicamente las áreas que
producen productos marca Karmac, a excepción del servicio de desposte, ya que
este es completamente administrado por la planta de Lautaro.
Tabla N°1: Productos y servicios de Karmac
Porcionado Hamburguesa Laminado
Molida
Multicabezal
Termoformado Desposte
Churrasco vacuno Karmac 90grs. Churrasco vacuno Karmac 120grs. Lomito cerdo Karmac 90grs.
Chuleta centro cerdo Karmac Chuleta centro cerdo Karmac 900grs. Chuleta vetada cerdo Karmac Chuleta vetada cerdo Karmac 900grs.
Hamburguesa Karmac 100grs.
Molida Karmac 1kg.
Lomo liso marinado 250grs.
Cazuela granel
Desposte
Molida Karmac 500grs. Molida Karmac 250grs.
Coluda vacuno Karmac 1kg.
Lomo vetado marinado 250grs.
Pechuga deshuesada
Filete marinado 200grs.
Osobuco vacuno Karmac 1kg.
Molida 10% 1kg.
Osobuco porcionado 250grs.
Imagen referencial
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
Karmac cuenta con siete áreas productivas, seis de ellas se dedican a la fabricación
de productos elaborados y no elaborados marca Karmac, entre los cuales se
producen y venden veinte variedades, y una que se dedica a la venta de servicio
(desposte).
5
1.6 Algunos Clientes importantes
Karmac tiene una cartera de clientes demasiado grande, estos están fidelizados con
la empresa por la calidad del producto y servicio de postventa. Hay clientes que solo
contratan el servicio de desposte, como por ejemplo “Corte Criollo”, otros como
“Agrosuper” y “Burger King” que compran productos personalizados, y otros como
“Walmart” que solo compran productos marca Karmac.
1.7 Algunos proveedores importantes
Todos los proveedores de Karmac son importantes, sin embargo, hay proveedores
críticos que están relacionados directamente con el proceso productivo, como lo son
los proveedores de materia prima directa, servicios de faena e insumos importantes
como el packaging y maquinas elaboradoras. Algunos de estos proveedores se
muestran en imágenes a continuación.
6
1.8 Empresas Relacionadas
A continuación, se muestra en el siguiente diagrama algunas de las empresas relacionadas de Karmac planta Lautaro.
Importadora BMC
Casa Matriz Karmac
Se encarga del área comercial de la empresa.
Se encarga de importar insumos para Karmac
Karmac planta Lautaro
Distribuidora Karmac Se encarga de la logística y distribución de productos.
Transporte Santa María
Se encarga de prestarle servicio de trasporte de productos a Karmac
Fuente: Empresa Karmac
1.9 Organigrama funcional del área Contabilidad y Finanzas
Leyenda
Gerente General
Nivel Gerencial Empresa
Nivel Gerencial Operativo
Subgerente de Administración y contraloría Jefe de Contabilidad y Finanzas
Nivel Supervisorio
Nivel Funcional
Junior Administrativo Lautaro
Encargado de proveedores de ganado
Analista Contable
Administrativo Contable
Encargado de proveedores
Tesorero
Fuente: Empresa Karmac
7
CAPITULO 2: FUNCIONES DESARROLLADAS EN LA EMPRESA
Las funciones desarrolladas en la empresa corresponden a todos los cargos de nivel
funcional del organigrama de Contabilidad y Finanzas, y también algunas
actividades del área de nivel supervisorio. Las principales funciones que se realizan
durante la práctica tutorizada son:
Jefe de contabilidad y finanzas (nivel supervisorio):
- Ordenar y revisar información de venta interna. Analista contable (nivel funcional):
- Confección de un informe de los contratos de leasing de la empresa (Informe
en Excel de todos los contratos de leasing de la empresa ordenado por mes). Administrativo contable (nivel funcional):
- Archivado de documentos financieros (archivar comprobantes, facturas,
notas de créditos, notas de débito, etc.).
- Generar guías de despachos. Encargado de proveedores (nivel funcional):
- Contabilización de traspaso de deudas con proveedores a factoring. Tesorero (nivel funcional):
- Ingreso de información financiera de la empresa al programa S.A.P. (Ingreso
de cartolas bancarias).
- Reconciliación de montos en programa S.A.P. (Transacciones bancarias,
rendiciones, asientos contables).
- Contabilización de rendiciones de rutas (Contabilizar las rendiciones de los
conductores de Karmac en sistema S.A.P). Administrativo junior Lautaro (nivel funcional):
- Realización de depósitos bancarios (realizar depósitos en papeletas de
depósitos e ir a depositar el valor en efectivo). Encargado de proveedores de ganado (nivel funcional):
- Ingreso de facturas de proveedores de ganado a sistema S.A.P.
- Facturar servicios de la empresa (Generar facturas de servicios de desposte,
transporte de varas, de recuperos, etc.).
8
Como es sabido, para que una empresa produzca con efectividad, debe existir
interfuncionalidad entre sus departamentos, vale decir, cada centro de
responsabilidad es trascendental y a su vez dependiente de otro para que la
empresa funcione de forma eficiente y eficaz. En el caso de las funciones
desarrolladas en el departamento de contabilidad y finanzas, estas tienen
interfuncionalidad con muchos de los departamentos, entre los cuales, los que están
comprometidos directamente con los procesos claves, destacan, los departamentos
de contabilidad de costos, comercio exterior, compras, ventas, área de desposte y
logística. Estar a cargo de estas funciones, es una responsabilidad muy grande, ya
que, si estas funciones no se desarrollan de forma correcta, es muy probable que el
rendimiento de los procesos disminuya, y por consiguiente no se cumpliría
eficazmente con la misión, y a la inversa, si la misión se está logrando, es debido
(además de otras razones) al correcto desarrollo de las funciones descritas.
9
CAPÍTULO 3: MARCO TEÓRICO
“Lo que no se puede definir no se puede medir, lo que no se puede medir no se
puede mejorar, y lo que no se puede mejorar se puede deteriorar” Lord Kelvin.
Muchos autores sugieren este “lema” cuando de procesos se trata, algunos lo
redactan de múltiples formas, no obstante, hace referencia a lo mismo, a que los
procesos que se pueden medir, se pueden mejorar.
Rafael David Rincón B. en 1998 define un proceso como una serie de actividades
orientadas a conseguir un resultado, siendo los procesos claves aquellos que están
relacionados directamente con la misión de la organización. El Dr. Deming (1982)
señala que primeramente es necesario identificar cuáles son esos procesos dentro
la empresa. Posteriormente, estos procesos deben pasar por una etapa de
medición, a través de indicadores de gestión.
Es importante definir que es un indicador de gestión. Anaya (2018) define un
indicador como un instrumento de medición para comprobar el grado de
consecución de un objetivo propuesto. Francisco Rodríguez y Luis Gómez (1991) lo
definen como la expresión cuantitativa del comportamiento o desempeño de una
empresa o departamento en un área determinada (eficiencia, calidad), cuya
magnitud, al ser comparada con algún estándar de referencia, nos podrá estar
señalando una desviación sobre la cual se tomarán acciones correctivas o
preventivas según el caso.
Para medir procesos se requieren necesariamente datos (métricas), vale decir,
valores entre los cuales estos oscilan (Dr. Deming, 1982) y traducirlos en
indicadores (a través de fórmulas), con todo lo que ello implica, es decir, establecer
un periodo de tiempo y periodicidad en que se medirán estos procesos; definir un
objetivo para cada indicador, de esta forma poder conocer para que se está
midiendo; identificar qué tipo de indicador es y la procedencia de sus datos para
saber qué aspecto de la empresa se está evaluando; y lo que es muy importante,
establecer un estándar de referencia para comparar los resultados y comprobar
finalmente si el proceso que se está midiendo tiene el rendimiento suficiente como
para determinar que la misión se está cumpliendo (Rafael David Rincón B. 1998).
10
Este mismo autor señala que para establecer un sistema de indicadores, este debe
involucrar los procesos productivos y administrativos en función de la misión y/u
objetivos estratégicos de la organización.
Existen distintos tipos de indicadores según su naturaleza, entre los más utilizados
están los de eficiencia y calidad. Según Lopez y Gaeda (1992) los indicadores de
eficiencia evalúan si los recursos utilizados son óptimos, comparando las tareas o
servicios a desarrollar, con los recursos económicos, humanos, etc. Con el fin de
conseguir el mejor rendimiento. Por otro lado, Francisco Rodríguez y Luis Gómez
(1991), definen calidad como el grado en que satisfacemos las expectativas de los
clientes. Bajo esta definición, se puede determinar que los indicadores de calidad
evalúan el grado de satisfacción del cliente en relación a un producto o servicio.
La importancia de un indicador radica en que este facilita de manera práctica los
resultados de las actividades de la empresa. Rafael Rincón (1998) señala que los
indicadores proporcionan un panorama de la situación de los procesos, y que
aplicándolos de manera oportuna y actualizada se puede tener control de la
situación dada, haciendo posible un monitoreo del avance o ejecución de los
objetivos, y permitiendo también predicciones y poder actuar en base a las
tendencias positivas o negativas. Y de lo anterior depende el éxito de una
organización (Diana Reyes, 2010).
Resumidamente, la implementación de indicadores sirve para medir los procesos
claves que se desean controlar, y conocer si estos están bien encaminados al
cumplimiento de la misión y objetivos estratégicos de la organización, permitiendo
identificar, eliminar y prevenir fallas, y mejorar procesos, de esta forma la
organización cumple su misión y objetivos estratégicos, alcanzando el éxito.
11
CAPÍTULO 4: PLANTEAMIENTO E IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA
Karmac es una empresa que produce a gran escala, abastece a diversas empresas
nacionales e internacionales; considerando una cartera de clientes así de
importante, la empresa debe considerar dos aspectos fundamentales,
primeramente, tener una alta y constante productividad, y un control de calidad
altamente riguroso. Por esta razón, la misión se basa en estos dos elementos, en
que la empresa se preocupe de tener una alta y eficiente productividad (Eficiencia)
para abastecer al mercado, y con altos estándares de calidad (Calidad), para así,
brindar un producto con valor agregado.
Por los argumentos expuestos anteriormente, se plantea el diseño e
implementación de indicadores de gestión en los procesos que permiten el logro de
la misión. Esto con el propósito de medir los cambios a través del tiempo de dichos
procesos, controlarlos y mejorarlos.
La implementación de la estrategia consiste en cinco pasos. Identificar los procesos
claves, diseñar indicadores, recopilar datos, medir datos, y concluir resultados.
4.1 Objetivos del trabajo
General: Diseñar e implementar indicadores de gestión orientados al logro de la
misión y analizar su situación.
Específicos:
1) Identificar procesos claves.
2) Diseñar indicadores concernientes a los procesos claves.
3) Recopilar datos relacionados con los procesos claves.
4) Implementar indicadores.
5) Analizar y concluir los resultados.
12
4.2 Propuesta de indicadores
Tal como se menciona anteriormente, la misión de la empresa se basa en dos
aspectos fundamentales, tener una alta productividad y un control de calidad
altamente riguroso. Los procesos claves que conducen al cumplimiento de la misión
mediante estos dos aspectos, son el proceso productivo y de ventas.
La información a la que se pudo tener acceso, son la producción de los productos
de la marca Karmac (se mide eficiencia) y venta de estos (se mide eficiencia y
calidad). Cabe señalar, que las ventas que se consideran corresponden únicamente
a clientes pequeños ubicados entre Talcahuano y Valdivia, y que compran
directamente en el área de ventas de la planta productora de Lautaro.
Los indicadores seleccionados se clasifican en dos categorías: Eficiencia y Calidad,
cada categoría agrupa a dos tipos de indicadores, de productividad, de tiempo, de
satisfacción y de error, respectivamente. Tal como se muestra en la tabla N°2.
Tabla N°2: Categorización de indicadores
Categoría
Indicador
Tipo: productividad De mano de obra De materia prima Global Tipo: tiempo Ciclo de un producto
Eficiencia
Tipo: satisfacción Tasa de retención de clientes Tipo: error Tasa de devolución de productos
Calidad
Fuente: Elaboración propia con información de Juan Armijos (2019) y Karmac
Los indicadores de tipo productividad (M.O; M.P; Global) se subdividen en cinco,
tres y tres indicadores respectivamente, mientras que el resto son indicadores
únicos. Cada indicador es propio a un área de la empresa (producción o ventas), y
se aplica mediante una formula, en función de un objetivo y periodicidad, en total
son catorce indicadores a implementar, tal como se muestra en la tabla N°3.
13
Tabla N°3: Ficha y modelo de indicadores
Categoria
Indicador
Objetivo
Fórmula
Periodicidad
Área
De productividad: De mano de obra (M.O.)
Maximizar Kg producidos por hora de producción.
Mensual/Anual
Producción
Producción por hora
Producción por $1 invertido en M.O.
Maximizar Kg producidos por inversión de M.O.
Mensual/Anual
Producción
Ingresos por $1 invertido en M.O.
Maximizar ingresos por inversión de M.O.
Mensual/Anual
Producción
Tiempo requerido para producir 1 Kg
Minimizar tiempos para producir 1 Kg.
Mensual/Anual
Producción
Costo de M.O. por Kg producido
Minimizar costos de M.O.
Mensual/Anual
Producción
De materia prima (M.P.)
Producción por $1 invertido en M.P.
Maximizar Kg producidos por inversión de M.P.
Mensual/Anual
Producción
Ingresos por $1 invertido en M.P.
Maximizar ingresos por inversión de M.P.
Eficiencia
Mensual/Anual
Producción
Costo de M.P. por Kg producido
Minimizar costos de M.P.
Mensual/Anual
Producción
Global
Maximizar producción de Kg por inversión de insumos totales. Maximizar ingresos por inversión en insumos totales. Minimizar costos de insumos por Kg producido.
Producción por $1 invertido en insumos totales
Mensual/Anual
Producción
Ingresos por $1 invertido en insumos totales
Mensual/Anual
Producción
Costo de insumos totales por Kg producido
Mensual/Anual
Producción
De tiempo:
X =Tiempo que tardó la entrega de un producto
;
Minimizar los tiempos de entrega de un producto.
Ciclo de un producto
Mensual
Ventas
De satisfacción:
A =Clientes al final del periodo B = Clientes nuevos C = Clientes al iniciodel periodo
;
Maximizar y/o mantener la tasa de retención de clientes.
Tasa de retención de clientes
Mensual
Ventas
Calidad
De error:
Minimizar y/o mantener la tasa de devolución de productos.
Tasa de devolución de productos
Mensual
Ventas
Fuente: Elaboración propia
14
Para la elaboración de la ficha de indicadores (formulas y estructura), fue necesario
repasar una clase de Administración de Operaciones (A. W, 2018), un documento
con ejercicios de indicadores (H. Bonilla, 1998), y finalmente una tesis para optar al
grado de Magister de Control de Gestión (J.C. Armijos, 2017).
4.3 Recopilación de datos
Para la implementación, se solicita información (correspondiente a la producción y
venta de los productos y servicios de Karmac) al departamento de control de gestión
y de ventas, correspondiente a los tres últimos meses del año 2020, y datos anuales
de los años 2019 y 2020. La información requerida es la siguiente:
Número de kilos producidos de todas las áreas. Número de trabajadores por cada línea productiva. Costo de la materia prima directa en cada una de las líneas productivas. Costo de mano de obra por cada línea productiva (valor hora). Costo de insumos indirectos de fabricación. Precio por kilo de cada producto
Número de kilos devueltos por línea productiva. Número de kilos vendidos por línea productiva. Número de clientes al inicio y al final de cada periodo Número de clientes nuevos de cada periodo Tiempo de preparación de un pedido Producción de cada línea productiva en los últimos 2 años
4.4 Implementación
Para la implementación, la información solicitada, se traduce en indicadores
obedeciendo al modelo planteado en la tabla N°3. Cabe mencionar que, los periodos
en que se aplica dicho modelo, son los tres últimos (meses) del año 2020, y los
periodos (años) 2019 y 2020, en este último caso se aplican solo indicadores de tipo
productividad. Implementado del modelo, se obtienen los siguientes resultados:
15
4.4.1 Indicadores de eficiencia
Tabla N°4: Indicadores de eficiencia: Productividad de mano de obra
Indicador
Producción por hora
Producción por $1 invertido en M.O.
Ingresos por $1 invertido en M.O.
Tiempo requerido para producir 1 Kg
Costo de M.O. por Kg producido
Línea productiva
Octubre
Porcionado
5,73 Kilos
12 Gramos
$39,75
00 h 10 min 00 s
$81
Hamburguesa
95,24 Kilos
8 Gramos
$18,22
00 h 00 min 36 s
$118
Laminado
26,46 Kilos
9 Gramos
$28,99
00 h 02 min 30 s
$112
Molida
23,00 Kilos
11 Gramos
$27,01
00 h 02 min 30 s
$91
Multicabezal
99,21 Kilos
15 Gramos
$33,33
00 h 00 min 36 s
$66
Termoformado
26,46 Kilos
7 Gramos
$41,31
00 h 02 min 30 s
$140
Desposte
61,73 Kilos
11 Gramos
$3,52
00 h 01 min 10 s
$91
Noviembre
Porcionado
8,82 Kilos
12 Gramos
$39,75
00 h 06 min 30 s
$81
Hamburguesa
112,43 Kilos
8 Gramos
$18,22
00 h 00 min 36 s
$118
Laminado
29,39 Kilos
9 Gramos
$28,99
00 h 02 min 30 s
$112
Molida
26,46 Kilos
11 Gramos
$27,01
00 h 02 min 30 s
$91
Multicabezal
105,82 Kilos
15 Gramos
$33,33
00 h 00 min 36 s
$66
Termoformado
37,04 Kilos
7 Gramos
$41,31
00 h 02 min 30 s
$140
Desposte
68,27 Kilos
11 Gramos
$3,52
00 h 00 min 36 s
$91
Diciembre
Porcionado
22,77 Kilos
12 Gramos
$39,27
00 h 02 min 30 s
$82
Hamburguesa
106,81 Kilos
8 Gramos
$17,62
00 h 00 min 36 s
$122
Laminado
33,39 Kilos
9 Gramos
$28,23
00 h 02 min 30 s
$115
Molida
32,79 Kilos
11 Gramos
$26,43
00 h 02 min 30 s
$93
Multicabezal
163,93 Kilos
15 Gramos
$32,35
00 h 00 min 36 s
$68
Termoformado
38,25 Kilos
7 Gramos
$39,88
00 h 02 min 30 s
$145
Desposte
61,70 Kilos
11 Gramos
$3,44
00 h 01 min 10 s
$93
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
16
Tabla N°5: Indicadores de eficiencia: Productividad de materia prima
Indicador
Producción por $1 invertido en M.P.
Ingresos por $1 invertido en M.P.
Costo de M.P. por Kg producido
Línea productiva
Octubre
Porcionado
0,61 Gramos
$1.646
$1,96
Hamburguesa
0,61 Gramos
$1.648
$1,30
Laminado
0,39 Gramos
$2.570
$1,26
Molida
0,54 Gramos
$1.840
$1,34
Multicabezal
0,59 Gramos
$1.690
$1,30
Termoformado
0,50 Gramos
$2.000
$2,89
Desposte
0,40 Gramos
$0,13
$2.500
Noviembre
Porcionado
0,59 Gramos
$1.700
$1,89
Hamburguesa
0,63 Gramos
$1.600
$1,34
Laminado
0,42 Gramos
$2.400
$1,35
Molida
0,53 Gramos
$1.900
$1,29
Multicabezal
0,59 Gramos
$1.700
$1,29
Termoformado
0,53 Gramos
$1.900
$3,04
Desposte
0,43 Gramos
$0,14
$2.300
Diciembre
Porcionado
0,59 Gramos
$1.700
$1,89
Hamburguesa
0,63 Gramos
$1.600
$1,34
Laminado
0,40 Gramos
$2.490
$1,30
Molida
0,56 Gramos
$1.800
$1,37
Multicabezal
0,63 Gramos
$1.600
$1,38
Termoformado
0,48 Gramos
$2.100
$2,75
Desposte
0,34 Gramos
$0,11
$2.900
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
17
Tabla N°6: Indicadores de eficiencia: Productividad global
Producción por $1 invertido en insumos totales
Indicador
Ingresos por $1 invertido en insumos totales
Costo de insumos totales por Kg producido
Línea productiva
Octubre
Porcionado
0,579 Gramos
$1.727
$1,86
Hamburguesa
0,566 Gramos
$1.766
$1,22
Laminado
0,373 Gramos
$2.682
$1,21
Molida
0,518 Gramos
$1.931
$1,27
Multicabezal
0,569 Gramos
$1.756
$1,25
Termoformado
0,467 Gramos
$2.140
$2,70
Desposte
0,386 Gramos
$0,12
$2.591
Noviembre
Porcionado
0,561 Gramos
$1.781
$1,81
Hamburguesa
0,582 Gramos
$1.718
$1,25
Laminado
0,398 Gramos
$2.512
$1,29
Molida
0,502 Gramos
$1.991
$1,23
Multicabezal
0,566 Gramos
$1.766
$1,25
Termoformado
0,490 Gramos
$2.040
$2,83
Desposte
0,418 Gramos
$0,13
$2.391
Diciembre
Porcionado
0,561 Gramos
$1.782
$1,81
Hamburguesa
0,581 Gramos
$1.722
$1,25
Laminado
0,384 Gramos
$2.605
$1,25
Molida
0,528 Gramos
$1.893
$1,30
Multicabezal
0,600 Gramos
$1.668
$1,32
Termoformado
0,445 Gramos
$2.245
$2,58
Desposte
0,334 Gramos
$0,11
$2.993
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
18
Tabla N°7: Indicadores de eficiencia: Ciclo de un producto
Indicador
Ciclo de un producto
Periodo
36 h 00 min 00 s
Octubre
35 h 44 min 00 s
Noviembre
Diciembre
36 h 27 min 00 s
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
4.4.2 Indicadores de calidad
Tabla N°8: Indicadores de calidad: Tasa de retención de clientes – Tasa de devolución de productos
De tipo:
Satisfacción
Error
Indicador
Tasa de retención de clientes Tasa de devolución de productos
Periodo
Octubre
100%
0%
Noviembre
100%
0%
Diciembre
100%
0%
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
19
4.4.3 Indicadores de eficiencia de tipo productividad (periodo anual)
A continuación, se muestran los resultados luego de la aplicación de los indicadores
de eficiencia de tipo producción en periodos anuales.
Tabla N°9: Indicadores de eficiencia: Productividad de mano de obra (Anual)
Indicador
Producción por hora
Producción por $1 de M.O.
Ingresos por $1 de M.O.
Tiempo en producir 1 kg
Línea productiva
Costo M.O. por Kg
Año 2019
Porcionado
6 Kilos
12 Gramos
$39,59
$81
00 h 10 min 06 s
Hamburguesa
74 Kilos
8 Gramos
$18,02
$119
00 h 00 min 49 s
Laminado
23 Kilos
9 Gramos
$28,73
$113
00 h 02 min 36 s
Molida
57 Kilos
11 Gramos
$26,81
$92
00 h 01 min 36 s
Multicabezal
100 Kilos
15 Gramos
$33,00
$67
00 h 00 min 36 s
Termoformado
58 Kilos
7 Gramos
$40,82
$142
00 h 01 min 24 s
Desposte
58 Kilos
11 Gramos
$3,49
00 h 01 min 24 s
$92
Año 2020
Porcionado
7 Kilos
12 Gramos
$39,59
$81
00 h 08 min 48 s
Hamburguesa
87 Kilos
8 Gramos
$18,02
$119
00 h 00 min 41 s
Laminado
21 Kilos
9 Gramos
$28,73
$113
00 h 02 min 50 s
Molida
36 Kilos
11 Gramos
$26,81
$92
00 h 01 min 39 s
Multicabezal
89 Kilos
15 Gramos
$33,00
$67
00 h 00 min 40 s
Termoformado
26 Kilos
7 Gramos
$40,82
$142
00 h 02 min 19 s
Desposte
65 Kilos
11 Gramos
$3,49
00 h 00 min 56 s
$92
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
20
Tabla N°10: Indicadores de eficiencia: Productividad de materia prima (Anual)
Indicador
Producción por $1 invertido en M.P.
Ingresos por $1 invertido en M.P.
Línea productiva
Costo por Kg producido
Año 2019
Porcionado
0,59 Gramos
$1.682
$1,91
Hamburguesa
0,62 Gramos
$1.616
$1,33
Laminado
0,40 Gramos
$2.487
$1,31
Molida
0,54 Gramos
$1.847
$1,33
Multicabezal
0,60 Gramos
$1.663
$1,32
Termoformado
0,50 Gramos
$2.000
$2,89
Desposte
0,39 Gramos
$0,12
$2.567
Año 2020
Porcionado
0,59 Gramos
$1.682
$1,91
Hamburguesa
0,62 Gramos
$1.616
$1,33
Laminado
0,40 Gramos
$2.487
$1,31
Molida
0,54 Gramos
$1.847
$1,33
Multicabezal
0,60 Gramos
$1.663
$1,32
Termoformado
0,50 Gramos
$2.000
$2,89
Desposte
0,39 Gramos
$0,12
$2.567
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
Tabla N°11: Indicadores de eficiencia: Productividad global (Anual)
Indicador
Producción por $1 invertido en insumos totales
Ingresos por $1 invertido en insumos totales
Costo de insumos totales por Kg producido
Línea productiva
Año 2019
Porcionado
0,57 Gramos
$1.763
$1,83
Hamburguesa
0,58 Gramos
$1.735
$1,24
Laminado
0,38 Gramos
$2.600
$1,25
Molida
0,52 Gramos
$1.938
$1,27
Multicabezal
0,58 Gramos
$1.730
$1,27
Termoformado
0,47 Gramos
$2.142
$2,70
Desposte
0,38 Gramos
$0,12
$2.658
Año 2020
Porcionado
0,57 Gramos
$1.763
$1,83
Hamburguesa
0,58 Gramos
$1.735
$1,24
Laminado
0,38 Gramos
$2.600
$1,25
Molida
0,52 Gramos
$1.938
$1,27
Multicabezal
0,58 Gramos
$1.730
$1,27
Termoformado
0,47 Gramos
$2.142
$2,70
Desposte
0,38 Gramos
$0,12
$2.658
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
21
CAPÍTULO 5: ANÁLISIS Y CONCLUSIONES
En esta sección se muestra un breve análisis y las conclusiones obtenidas después
de haber aplicado el modelo de indicadores. Primeramente, se comparan los
resultados de los tres últimos periodos del año 2020, considerando el anterior como
el nivel óptimo de cada indicador, se marca en color verde aquel indicador cuyo
rendimiento ha mejorado o que ha llegado al máximo, en color rojo el que ha
empeorado y en color gris el indicador sin variación.
22
5.1 Indicadores de eficiencia
Tabla N°12: Indicadores de eficiencia: Análisis productividad de mano de obra
Octubre Diciembre Producción por hora Variación Producción por hora Variación Producción por hora Variación Noviembre
Linea productiva
Porcionado
5,73
8,82
22,77
0%
54%
158%
Hamburguesa
95,24
112,43
106,81
0%
18%
-5%
Laminado
26,46
29,39
33,39
0%
11%
14%
Molida
23
26,46
32,79
0%
15%
24%
Multicabezal
99,21
105,82
163,93
0%
7%
55%
Termoformado
26,46
37,04
38,25
0%
40%
3%
Desposte
61,73
0%
68,27
11%
61,7
-10%
Producción por $1 invertido en M.O.
Producción por $1 invertido en M.O.
Producción por $1 invertido en M.O.
Porcionado
12
12
12
0%
0%
0%
Hamburguesa
8
8
8
0%
0%
0%
Laminado
9
9
9
0%
0%
0%
Molida
11
11
11
0%
0%
0%
Multicabezal
15
15
15
0%
0%
0%
Termoformado
7
7
7
0%
0%
0%
Desposte
11
0%
11
0%
11
0%
Ingresos por $1 invertido en M.O.
Ingresos por $1 invertido en M.O.
Ingresos por $1 invertido en M.O.
Porcionado
$39,75
$39,75
$39,27
0%
0%
-1%
Hamburguesa
$18,22
$18,22
$17,62
0%
0%
-3%
Laminado
$28,99
$28,99
$28,23
0%
0%
-3%
Molida
$27,01
$27,01
$26,43
0%
0%
-2%
Multicabezal
$33,33
$33,33
$32,35
0%
0%
-3%
Termoformado
$41,31
$41,31
$39,88
0%
0%
-3%
Desposte
$3,52
0%
$3,52
0%
$3,44
-2%
Tiempo requerido para producir 1 Kg
Tiempo requerido para producir 1 Kg
Tiempo requerido para producir 1 Kg
Porcionado
0,174
0,113
0,044
0%
-35%
-61%
Hamburguesa
0,011
0,009
0,009
0%
-15%
5%
Laminado
0,038
0,034
0,030
0%
-10%
-12%
Molida
0,043
0,038
0,031
0%
-13%
-19%
Multicabezal
0,010
0,009
0,006
0%
-6%
-35%
Termoformado
0,038
0,027
0,026
0%
-29%
-3%
Desposte
0,016
0%
0,015
-10%
0,016
11%
Costo de M.O. por Kg producido
Costo de M.O. por Kg producido
Costo de M.O. por Kg producido
Porcionado
$81
$81
$82
0%
0%
1%
Hamburguesa
$118
$118
$122
0%
0%
3%
Laminado
$112
$112
$115
0%
0%
3%
Molida
$91
$91
$93
0%
0%
2%
Multicabezal
$66
$66
$68
0%
0%
3%
Termoformado
$140
$140
$145
0%
0%
4%
Desposte
$91
0%
$91
0%
$93
2%
Fuente: Elaboración propia con información de Karmac
23
Después de implementar los indicadores de productividad de mano de obra, se
puede señalar que la producción por hora de hamburguesas y de multicabezal
(productos envasados) son las más altas, produciéndose 95,4 kg y 99,21 kg en una
hora de trabajo respectivamente, y la más baja es la de producción de carnes en
porciones con 5,73 kg producidos en una hora de trabajo en octubre. Este indicador
ha aumentado desde dicho mes en todas las líneas productivas de la empresa en
el mes de noviembre en un promedio de 42% aproximadamente, y en diciembre el
área de hamburguesa y desposte disminuyeron en un 5% y en un 10%
respectivamente. La producción por hora de carne en porciones, a pesar de ser la
menos productiva ha tenido un aumento en su producción; primeramente, aumentó
un 54% en noviembre y un 158% en diciembre, produciendo más de 22 kilos en una
hora de trabajo en el último periodo.
En relación a la producción resultante de invertir $1 en mano de obra, la producción
de carnes en porciones y de multicabezal son las más altas, elaborando en octubre
12 kg y 15 kg por $1 invertido en MO respectivamente. Todas las líneas productivas
que mide este indicador, han mantenido su productividad en el resto de los periodos.
Los ingresos generados por la inversión de $1 en MO, es similar en todas las líneas
productivas, excepto en el servicio de desposte que solo genera un 352% de
ingresos por $1 invertido en mano de obra en relación al resto de las áreas
productivas que generan sobre un 1.800% por $1 invertido en MO. No hubo
variación positiva ni negativo en el mes de noviembre, sin embargo, en el mes de
diciembre hubo una leve disminución en el rendimiento, que fue en promedio un
2,4% en cada área productiva.
En relación al tiempo requerido para producir 1 kg de cada área, el que más tarda
es la producción de carnes en porciones, que se tarda 10 minutos en producir 1 kg,
y las líneas productivas que menos tiempo tardan en producir la misma cantidad,
son las áreas de hamburguesa y multicabezal, que se tardan 36 segundos. Hubo
una disminución del tiempo en todas las áreas en el mes de noviembre de
aproximadamente un 17% en promedio, y un aumento en el tiempo en el área de
hamburguesa y desposte de un 5% y 11% respectivamente.
24
Made with FlippingBook - professional solution for displaying marketing and sales documents online